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Módulo de Escenarios de Nómina

¿Conviene aumentar salario o conservar utilidad en la empresa?

Evalúe el impacto fiscal y de caja de distintos escenarios legales. En Cuba, los salarios y sus aportes (17.5%) reducen la base imponible del Impuesto sobre Utilidades (35%), amortiguando el impacto final del incremento.

Ajustar incremento salarial propuesto:

Masa Salarial Adicional Incremento bruto directo para el equipo

Impacto de Escenarios Legales Efecto sobre el 35% del impuesto de utilidades

Efecto Neto en Flujo de Caja Efectivo real neto requerido (considerando la eficiencia de deducciones)

Análisis de Estructura Financiera de Nómina: En escenarios con utilidad fiscal positiva, estructurar el rendimiento neto como salario formal puede reducir proporcionalmente el impuesto corporativo final, logrando una mayor eficiencia de caja neta para el negocio.

Datos de entrada

1. Ventas y Facturación

Ventas Brutas del Período

2. Costo de Venta y Egresos Operativos

Compras de Mercancías / Costo de Venta

Combustible / Energía

Electricidad / Tarifa

Logística / Fletes

Servicios Contratados

Otros Egresos Deducibles

3. Estructura Salarial Base

Cantidad de Trabajadores

Nómina Base de Trabajadores (Mensual)

Presión Fiscal Bruta Relación de impuestos totales vs. ingresos brutos

Caja Libre Disponible Efectivo real neto restante en la empresa

Margen de Caja Libre Porcentaje de ventas retenido en caja

Diagnóstico de Viabilidad:

Cálculo en Vivo de Impuestos ONAT

Sobre Ventas (11%)

Ventas (10%):

Local (1%):

Sobre Nómina (17.5%)

Seg. Social (12.5%):

F. Trabajo (5%):

Sobre Utilidad (35%)

Base Imponible:

Utilidad (35%):

Retenciones Obligatorias al Trabajador (Aportadas por la Empresa)

CESS Individual

Sueldo Promedio Bruto Individual:

Total Retención CESS:

ISIP de Nómina

ISIP Promedio por Trabajador:

Total Retención ISIP:

Sueldo Promedio Neto Individual (Bolsillo):

Este es el salario real promedio que recibe cada uno de los trabajadores directamente en su bolsillo tras descontar la CESS y el ISIP correspondientes de su nómina.

Esquema de Flujo de Caja Restante Deducción sistemática de costos y tasas

Gastos Op:

Nómina:

Fisco (ONAT):

Caja Disponible:

Diagnóstico Financiero Corto

Comparativa de Escenarios Financieros

Evaluación de eficiencia de caja comparando salarios base contra incremento de nómina propuesto.

Estructura del Estado de Caja	Escenario Actual (A)	Incremento Salarial (B)	Variación Neta
Ventas / Ingreso Bruto			-
Egresos Operativos			-
Nómina Directa (Sueldos Brutos)
Impuestos sobre Facturación (Ventas/Local 11%)			-
Aportes por Nómina (SS/Fuerza Laboral 17.5%)
Impuesto sobre Utilidades (35% ONAT)
Retenciones Totales a Trabajadores (CESS + ISIP)
Carga Impositiva Total (Aportes + Retenciones)
Flujo de Caja Restante (Efectivo Neto)

💡 Análisis de Estructura de Decisiones Financieras

Este resultado no indica “qué hacer”, sino cuánto cuesta cada decisión: vender, gastar, pagar salarios, retener utilidad o distribuir recursos. La mejor opción no siempre es pagar menos impuesto, sino conservar caja suficiente sin comprometer la legalidad ni la operación.

Cláusula de Licitud y Responsabilidad Legal:

Este software de simulación financiera ha sido desarrollado estrictamente como una herramienta analítica interna y con fines didácticos de planificación empresarial. Los cálculos y proyecciones de impacto de escenarios de nómina expuestos se basan estrictamente en la aplicación de las deducciones y normativas legalmente vigentes en la legislación fiscal de la República de Cuba.

Bahu ninguna circunstancia esta herramienta promueve, asiste, detalla o fomenta la evasión fiscal, el ocultamiento de ingresos, la subdeclaración de nóminas o cualquier otro tipo de contravención frente a la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT). Cualquier decisión financiera práctica debe ser validada por un equipo contable certificado bajo las normativas vigentes.

Simulador de Presión Fiscal y Escenarios de Nómina